При закупке и доставке товаров из Китая есть много нюансов, особенно при белом ввозе. Одним из ключевых моментов при оформлении товара на таможне становиться таможенная стоимость. От нее зависят пошлины, налоги, и в конечном итоге – себестоимость товара. Для предпринимателей, занимающихся импортом или экспортом, понимание процесса расчета таможенной стоимости и ее влияния на бизнес играет ключевую роль.
Рассказываем, как рассчитывается таможенная стоимость, на что она влияет и почему ее правильный расчёт является не только обязательным, но и выгодным для успешного ведения бизнеса.
Что такое таможенная стоимость?
Для начала разберемся с тем, что это такое и как вычислять. Таможенная стоимость (ТС) – это фактическая цена товара в инвойсе, плюс дополнительные расходы. Т.е. сумма, за которую вы покупаете товар по контракту. Определяется она самим декларантом и контролируется на границе при оформлении.
Основные цели ее определения:
- Расчет таможенных платежей в валюте.
- Ведение статистики внешнеэкономической деятельности.
- Регулирование стоимости импортируемых товаров.
Почему она важна для предпринимателей
Правильный расчет – ключевой момент при оформлении товара, поскольку в зависимости от таможенной стоимости рассчитывается пошлина, акцизы и другие платежи которые нужно уплачивать.
Кроме этого, при ее неправильном расчете во время оформления груза можно столкнуться с проблемами на таможне, в том числе:
- Задержки товара на границе на время доработки документов и корректировки стоимости по запросу таможни (или же обжалования решения органов).
- Штраф по статье 16.2 КоАП от 10 до 20 тысяч для ИП и от ½ до 2 размеров подлежащих уплате пошлин.
- Конфискация товара.
Методы расчета таможенной стоимости
Всего существует 6 методов определения таможенной стоимости товара, но фактически чаще применяют только несколько из них. Рассмотрим каждый подробней.
Метод по стоимости сделки
Основной метод и он же самый простой. ТС рассчитывается исходя из стоимости сделки, и должна включать все расходы – фактической цены товара, страховки, доставки и др.
Считаться ТС будет по формуле:
Стоимость идентичных товаров
Когда первый способ применить нельзя, для расчета берутся прошлые сделки с идентичными товарами.
При этом важно, чтобы импортные грузы были полностью одинаковыми. Это нужно подтверждать документально.
Формула расчета по такому методу будет следующей:
Стоимость однородных товаров
Этот вариант похож на прошлые способы определения таможенной стоимости, отличается только тем, что при расчете учитываются не полностью идентичные товары, а однородные. Т.е. между товарам, которые будете импортировать допускаются определенные несущественные отличия.
Посчитать ТС можно по формуле:
Метод вычитания
Метод вычитания стоимости применяется, когда оцениваемые товары продаются в России без внесения изменений. Для определения таможенной стоимости используется цена за единицу товара из самой крупной партии, проданной на территории страны за последние 90 дней. Из этой цены вычитаются расходы, связанные с продажей продукции внутри страны.
Таким образом, расчет основывается на рыночной цене товара, из которой затем исключаются транспортные расходы, прибыль посредников, таможенные пошлины, налоги и другие сопутствующие расходы.
Метод сложения
Применяется для расчета таможенной стоимости с учетом всех расходов, составляющих цену товара. ТС будет состоять из:
- себестоимости товара;
- затрат на транспортировку, страхование, хранение и другие связанные расходы;
- прибыли экспортера, полученной от поставки товара.
Резервный метод
Резервный метод применяется в тех случаях, когда рассчитывать таможенную стоимость с помощью других невозможно. Его состав — расчеты и экспертные оценки, которые должны опираться на достоверные и объективные данные о стоимости.
Порядок использования методов не случаен: сначала всегда пробуют рассчитать стоимость с помощью первого метода, переходя к следующему только тогда, когда предыдущий не дал результата.
Для резервного метода отсутствует конкретная формула расчета таможенной стоимости.
Влияние таможенной стоимости на бизнес
Таможенная стоимость напрямую влияет на расходы бизнеса, связанного с импортом и экспортом. От нее зависят суммы пошлин, налогов и сборов, что формирует конечную цену товара. Ошибки в расчёте могут привести к штрафам или перерасходу средств.
Корректное определение стоимости помогает оптимизировать затраты и сохранять конкурентные цены. Для бизнеса это ключ к стабильной работе и отсутствию претензий со стороны таможенных органов.
Кроме того, понимание механизма расчета позволяет точно планировать бюджет и прибыль. Это особенно важно для компаний с большими объемами операций, где каждый процент начислений может стать основой для больших потерь.
Величина пошлин и сборов
Размеры таможенных пошлин и сборов зависят не только от ТС, но и от типа товара. Так, например, промышленное оборудование, в зависимости от своего типа, облагается пошлиной в 10-12%, а на обувь по коду ТН ВЭД 6403 91 980 0 – 1,25 Евро за пару, независимо от стоимости.
Дополнительно товары облагаются НДС – 10% или 20%. И предусматривается единый таможенный сбор от 775 до 30000 рублей, который зависит от ТС.
Также, если товар в дальше планируется вывозить из России, то нужно изучить требования Евразийского экономического союза (ЕАЭС), возможно нужны будут дополнительные документы, затраты и пошлины.
Налоговые последствия
Таможенная стоимость служит базой для расчета таких налогов, как НДС, акцизы и таможенные пошлины. Если стоимость товара указана неверно, это может привести к недоплате налогов и штрафам со стороны ФНС и таможенных органов. Если таможня допустит ошибку, то решение можно обжаловать в суде, на это время предоставляется отсрочка от уплаты.
Корректное определение стоимости с использованием разных методик позволяет избежать дополнительных расходов и споров с государственными органами, а также обеспечивает соблюдение законодательства. Поэтому важно проверять все данные перед подачей документов, включая соответствие информации в декларациях, независимо от того, какой товар будет ввозиться.
Заключение
Данные о ТС подает декларант, потому важно правильно ее рассчитать. При этом контроль таможенной стоимости осуществляется уполномоченными органами и в случае ошибок, обяжут сделать корректировку (КТС). Это приводит к задержкам поставок, а иногда штрафам и конфискации груза. Поэтому важно не ошибаться при оформлении документов и точно все считать, несколько раз перепроверяя, и не откладывать контроль на потом, а также сразу подготавливать подтверждение всех расходов.
А для снижения рисков и точного расчета таможенной стоимости рекомендуется доверить эту задачу профессионалам с опытом в данной сфере. А лучше полностью делегировать поставки товаров из Китая. Сделать это просто с ChinaToday. Мы найдем нужный товар, проверим и доставим в Россию, взяв на себя оформление на таможне, все расчеты и ответственность за груз. Вам нужно только заполнить заявку в форме ниже.
cт. метро: «Электросила», Решетникова 15, литер А, помещение 20Н, офис №327А.
